صورتحساب الکترونیکی مالیاتی و تمام آنچه لازم است بدانید!

در این مقاله قصد داریم به شکل مفصل تری به بیان تمام چالش ها و تعاریف
در حوزه صورتحساب الکترونیکی مالیاتی بپردازیم. در مورد انواع صورتحساب ،
صورتحساب شمش و مشمولین صورتحساب الکترونیکی صحبت می کنیم.
اگر سوالی داشتید که نتوانستید
در متن این مقاله به آن پاسخ دهید، پیشنهاد می کنیم سوال خود را در بخش نظرات
مطرح کنید تا پاسخ شما را در کوتاه ترین زمان ممکن ارائه دهیم.

صورتحساب الکترونیکی مالیاتی چیست؟

با توجه به مشکلات متعددی که به دلیل تخلف در ارائه صورتحساب های جعلی و
یا  دستکاری شده در بیشتر مشاغل در سامانه مالیاتی و محاسبه دقیق آن ایجاد
می کرد، صورتحساب الکترونیکی مالیاتی با هدف بالاتر بردن دقت محاسبه و البته
قانون مندتر کردن آن، روی کار آمد.

در واقع صورتحساب الکترونیکی، نوعی صورتحساب یا فاکتور است که به شکل آنلاین و
با ثبت جزئیات محقق می شود.
در مرحله بعدی،این کار موجب می شود تا مالیات های کم تخلف تر و دقیق تری صادر شود.

اطلاعات وارد شده در صورتحساب الکترونیکی در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره خواهد شد.

هر صورتحساب مالیاتی یک شماره مالیاتی منحصر به فرد دارد و با این کار تعداد صورتحساب ها
و البته اطلاعات کامل با همان شماره قابل دسترسی خواهد بود.

انواع صورتحساب الکترونیکی مالیاتی کدام است؟

همان طور که احتمالا می دانید قبل تر ها بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم،
3 نوع مختلف فاکتور داشتیم و در حال حاضر نیز ۳ نوع مختلف صورتحساب الکترونیکی تعریف
شده است که در ادامه به تشریح آن می پردازیم.
به خاطر داشته باشید موارد ذکر شده در برخی از این صورتحساب ها گاها اختصاصی و
در برخی موارد مشترک هستند.

صورتحساب نوع اول

یکی از مفصل ترین انواع صورتحساب الکترونیکی، نوع اول آن است که در آن بیشتر اطلاعات
از جمله موارد زیر از شما گرفته می شود:

• تمام اطلاعات مربوط به خریدار: اینکه شما فعال اقتصادی هستید با مصرف کننده نهایی و اطلاعات هویتی
• تمام اطلاعات فروشنده: اطلاعات هویتی
• موضوع معامله: ارائه کالا یا خدمات
• نحوه تسویه: مبلغ پرداخت شده نسیه و یا نقدی به چه شکل بوده است؟
• تاریخ و زمان صدور صورتحساب الکترونیکی
• نوع فروش شما: فروش شما به کدام شکل پیمانکاری داخلی، حق العمل و یا … می باشد؟
• مبلغ کالا و مبلغ واحد: ارائه دقیق میزان مبلغ واحد و البته مبلغ کالای معامله شده
• واحد سنجش: این واحد برای هر نوع کالایی می تواند متفاوت باشد و مقدار دقیق آن را
  می توانید از کدهای جدول واحدهای اندازه گیری در سند واحدهای اندازه گیری کالا یا خدمات انتخاب کنید.
• عوارض: ارائه مقدار دقیق عوارض

باید به این نکته توجه داشته باشید که تنها تعدای از شغل ها می توانند از صورتحساب
الکترونیکی نوع اول استفاده کنند و این مشاغل عبارتند از:

1. الگوی صورتحساب طلا: این الگو مناسب صنف جواهر و پلاتین است و عملا مختص فروشندگان طلا می باشد.
2. الگوی صورتحساب فروش ارز: الگوی ارز نیز مختص صرافی‌ها است.
3. الگوی صورتحساب بلیط هواپیما
4. الگوی صورتحساب صادرات
5. الگوی صورتحساب قرارداد پیمانکاری
6. الگوی صورتحساب قبوض خدماتی

صورتحساب نوع دوم 

در این نوع صورتساب مالیاتی، فروش به شکل نقدی بوده و
مالیات بر ارزش افزوده برای خریدار محاسبه نمی شود.

این نوع از صورتحساب، الگوی تعریف شده ای برای فروش و
طلا و جواهر و پلاتین دارد.

صورتحساب نوع سوم

در صورتی که دستگاه کارت خوان یا درگاه پرداخت با کد مالیاتی یونیک (منحصر به فرد) داشته باشید،
می تواند صورتحساب مالیاتی نوع سوم را استفاده کنید.
در این نوع صورت حساب نیز مانند نوع دوم، مالیات بر ارزش افزوده ای به
خریداران تعلق نخواهد گرفت.

در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی الگوی خاصی برای
مشاغل خاص وجود ندارد.

انواع عملیات صورتحساب الکترونیکی

پس از معرفی انواع صورتحساب، به بررسی انواع عملیات صورتحساب
می پردازیم که به شرح زیر است:

ایجاد صورتحساب

اولین مورد، ایجاد صورتحساب است. ایجاد صورتحساب یا همان صدور صورتحساب
الکترونیکی همان موردی است که باید در ابتدای کار تجربه کنید.

با انتخاب الگو مناسب و البته نوع مناسب صورتحساب، به این
بخش دسترسی خواهید داشت.

اصلاح صورتحساب

شما خواهید توانست در صورت بروز اشتباه یا هر مشکلی،
نسبت به اصلاح صورتحساب خود اقدام نمایید. البته باید این نکته
نیز توجه داشته باشید که برخی از این اطلاعات،
از جمله موارد زیر قابل ویرایش نیستند:

• شماره اقتصادی خریدار
•  اطلاعات هویتی خریدار مانند: شناسه ملی/شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر اتباع غیر ایرانی
• شناسه کالا یا خدمات مورد معامله
• تاریخ صدور صورتحساب

باطل کردن صورتحساب

یکی دیگر از مواردی که می توانید در سامانه صورتساب مالیاتی
انجام دهید، عملیات ابطال صورتحساب الکترونیکی خود را انجام دهید.

همان طور که در بخش اصلاح صورتحساب به آن اشاره کردیم، پس از آنکه
مشکل ابطال صورتحساب و در نهایت صدور مجدد آن با روی کار آمدن بخش اصلاح
صورت حساب مالیاتی، برای تغییر دادن بسیاری از موارد و در نهایت اصلاح آن
نیازی به پاک کردن و ثبت مجدد صورتساب نیست. اما مشکل از جایی شروع
می شود که شما بخواهید یکی از موارد زیر را که قابل اصلا نیستند، تغییر دهید:

• شماره اقتصادی
• تاریخ صدور صورتحساب
• شناسه کالا یا خدامات مورد معامله

در این صورت شما مجبور خواهید بود این صورتحساب را پاک کنید و یک صورتحساب
جدید ایجاد نمایید!

البته نباید از این مورد هم غافل شوید که شما مدراکی را نیز در اختیار داشته باشید
که اثبات کند این معامله صورت نگرفته است.
پس از این کار یک صورتحساب ابطالی با همان شماره مالیاتی منحصر به فرد مالیاتی
ایجاد می کنید و آن را در سامانه مودیان ارسال می کنید. در نهایت صورتحساب مورد نظر
شما در سامانه ابطالی به حساب می آید.

چه کسانی باید صورتحساب مالیاتی خود را ثبت کنند؟

در ابتدا باید این نکته را مطرح کنیم که طبق قانون صورتحساب مالیاتی شما باید در هر کسب و
کاری که باشید صورتحساب خود را به شکل الکترونیکی ثبت کنید.

طبق قانون در صورتی که صورتحساب مالیاتی خود را ثبت نکنید مجبور خواهید
بود جریمه سنگینی را متحمل شوید.

در ابتدای کار قرار بود تا مشمولین فعلی صورتحساب های الکترونیکی از ۱ دی
تمامی فرآیند فاکتورهای کاغذی خود را حالت الکترونیکی تغییر دهند.

اما پس از مطرح شدن اعتراضات توسط طلافروشان، برای شفاف سازی بیشتر،
یک بازه ۹۰ روزه نیز به این تاریخ اضافه شد که می توانید در مقاله
پیام ویژه رئیس اتحادیه طلا و جواهر برای طلافروشان درباره آن بیشتر مطالعه کنید.

در حال حاضر مشاغلی که موظف هستند صورتحساب های خود را الکترونیکی کنند
عبارتند از:

• وکیل ها
• پزشک ها
• تمامی کسانی که به عنوان شخصیت حقوقی دولتی مشغول فعالیتند.
• همه کسانی که شخصیت حقوقی خصوصی دارند و
  تمام شرکت ها (این موضوع که درآمد شما بخواهد در این شاخه چقدر باشد مورد بحث نیست!)
• صنف هایی که تا قبل از مهر ۱۴۰۲ درآمد بیش از ۱۸ میلیاردی داشته باشند.
• و در نهایت کسانی که در صنف طلا مشغول فعالیت هستند.

و به مرور این لیست از سوی سازمان امور مالیاتی کشور تکمیل خواهد شد.

صورتحساب کاغذی یا شمش چیست؟

خوب بیایید این حالت را بررسی کنیم که شاید برای شخصی مشکلی
پیش آمد و یا اصلا خود سامانه ثبت صورتحساب الکترونیکی دچار مشکل
فنی یا قطعی موقت شد.
تکلیف چیست؟
در این حالت از سوی سازمان مالیاتی کشور نوع دیگری از صورتحساب مطرح می شود
که با نام شمش یا صورتحساب کاغذی شناخته می شود.

در این صورتحساب، شما باید شماره مالیاتی منحصر به فرد (صورتحساب شمش را) داشته باشید و
البته تنها تا پایان روز اداری بعدی فرصت دارید مراتب را از طریق کارپوشه و یا به هر طریق دیگری
در جریان قرار دهید.

اگر بخواهیم جزئی تر بگوییم که شما در چه شرایطی می توانید از صورتحساب شمش
استفاده کنید، باید یکی از موارد زیر برای شما اتفاق افتاده باشد:

• دزدیده شدن برخی از تجهیزاتی که برای ثبت صورتحساب خود به آن
  نیاز دارید.
• برق شما قطع شود.
• اتفاقات غیرمترقبه ای مانند: سیل، آتش سوزی، زلزله، جنگ و اغتشاشات و …
  که باعث می شود تا صدور صورتحساب برای شما ممکن نباشد.
•  شما نتوانید در شبکه پرداخت الکترونیکی پرداختی انجام دهید که برای اشخاص حقوقی
  که باید از دستگاه کارتخوان استفاده کنند ممکن است اتفاق بیفتد.
• اتفاق یا نقص فنی برای سخت افزار یا نرم افزار شما بیفتد که (البته نهایتا تا ۱۰ روز فرصت دارید از
  این امکان استفاده کنید.) امکان صدور صورتحساب نداشته باشید.

شاید به این مقاله ها علاقه داشته باشید:

۴ مورد از مزایای صورتحساب الکترونیکی